2023年企业所得税税收优惠政策解读

　　1、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：财政部税务总局公告2023年第7号，执行日期：长期就目前来说，我国企业所得税基本税率25%，优惠税率有20%和1.5%、10%三档。

　　1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所所得税。2.技术先进型服务企业。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得。

　　政策依据：财税(2017)79号。3.平潭综合实验区符合条件的企业。自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：财税(2021)29号。4.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得。5.横琴粤澳深度合作区。7.中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年。8.从事污染防治的第三方企业，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业；执行期限延至第60号；财政部税务总局公告2022年第4号小型微利企业。